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Social Insurance number 란 9자리 숫자로 한국의 주민등록번호와 같은 역할을 합니다. Social Insurance 가 발급되는 기준은 시민권자, 영주권자 혹은 취업비자가 있는 경우입니다. 캐나다에서의 취업, 세금보고 그리고..
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법인으로 사업을 시작하고 진행하다 보면 언젠가는 사업을 정리해야 하는 시점이 올 것입니다. 사업을 정리하기 전에 점검해야 할 점을 아래에 정리해 놓았습니다. 사업실패로 소득이 충분하지 않아 사업을 접는 경우, 사업체를 제3자에게 양도..
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지난 주에 이어 이번주에도 언제 외국인이 캐나다 부가가치세 (GST/PST)를 손님들에서 거두고 또 납부해야 하는 의무가 있는지에 대한 정보를 드리려고 한다. QTTPS (Qualified Tangible Personal Property Supply ..
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Review letter의 경우 많은 정보가 한 편지에 집약되어 있으며 사실 대부분의 요구사항은 편지를 수신한 세납자에 해당 되지 않습니다. 이러한 이유로 세무청에서 Review letter를 수령하신 후 많은 분들이 혼란 스러워 하십니다.&..
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지난주에 이어 이런 서비스를 제공하는 비거주자는 캐나다인에게 한해 $30,000 이상 판매를 올릴 경우, 자진해서 GST 번호를 발급받고, 세금을 거두고 자진 보고, 납부해야 한다. 이 새로운 법 “DIVISION E”에는 ITC (GST 낸..
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공제 비용 Airbnb용도로 사용하는 집을 개인적으로 이용하지 않고 Airbnb에 표기된 임대료가 시장가인 경우 집 유지에 소요된 제반 비용 전액 모두 공제 가능합니다. 만약 집의 일부분만 임대하거나 일 년 중 일정기간만 임대하는 경..
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이번 주부터 몇 주간 2021년 7월에 시행된 새로운 GST 법안을 소개 하려 한다.먼저, 이법은 대략 다음 네 가지에 관한 문제를 다룬다.1. 캐나다인에게 온라인상 서비스를 제공하는 비거주자 GST 등록 여부2. 캐나다인에게 물건을 판매하는 비거주자..
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공제 비용 Airbnb용도로 사용하는 집을 개인적으로 이용하지 않고 Airbnb에 표기된 임대료가 시장가인 경우 집 유지에 소요된 제반 비용 전액 모두 공제 가능합니다. 만약 집의 일부분만 임대하거나 일 년 중 일정기간만 임대하는 경..
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캐나다에서 귀농을 꿈꾸는 교민들을 위해 오늘은 현재 연방정부가 시행 중인 대출 프로그램에 관해 소개 하려한다. 공업을 시작하기 위해, 현재 가지고 있는 공장 경영을 위해 개인이 CALA 프로그램에 신청해서 받을 수 있는 정부 대출은 최고 $500,00..
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Airbnb을 이용하는 사용자가 점차 증가하는 추세인 것 같습니다. 손쉽게 애플리케이션을 이용하여 예약 할 수 있고 렌트할 곳도 편안한 일반 가정집이나 별장인 이유가 이점인 것 같습니다. Airbnb를 이용하여 현재 소유 중인 집이나 별장을 ..
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2022년 올해 10월 전까지 세무대리인이 세무청에 대리인 지정 요청을 직접 하였습니다. 추후에 세납자가 세무대리인 지정에 동의하였는지에 대한 증빙자료를 세무청에서 요구하는 방식이었습니다. 이방식의 문제점은 대리인 지정서류의 서명 검..
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주택에 사시는 분의 고민 중 하나가 겨울 난방비용이다. 난방비가 많이 나오는 이유 중 큰 부분이 공기가 창틀이나 문, 벽을 통해 새어 나가는 데 있다. 알고 있지만, 공사 비용이 부담스러워서 개조를 망설이는 시민들을 위해 캐나다 연방정부는 친환경 주택..
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두 번째는 이혼 혹은 별거입니다. 주 거주지를 처분해야 하는 이유가 배우자 혹은 동거인과 별거로 인한 경우입니다. 별거 (Separation)의 경우 배우자와의 별거 기간이 최소 90일 이상이어야 별거로 인정됩니다. 세 번째..
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신탁을 통해 상속된 유산을 받을 때 내는 유족인의 세금 부담을 한층 줄일 수 있다. 상당한 세금 발생이 예상되는 자산을 상속할 계획이 있으신 분은 신탁을 살아 있을 동안 세우는 것이 필요하다.• 신탁은 모두 21년 만에 한 번 가지고 있는 모..
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사망하는 시기에 가지고 있던 유산을  판 것으로 가정해서 그해에 증여세를 납부해야 한다. 두 가지 예외가 있는데, 그 첫 번째는 지난 칼럼에서 설명한 대로 배우자에게 유산을 증여한 경우와 두 번째는 가족이 경영하는 소규모 농장이나 수산업 사업..
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주 거주지 양도세 면제 개정안 현재 주거주지에서 발생한 모든 양도세는 면세입니다. 이로 인해 주 거주지에서 발생한 단기 시세차익이 면세 처리되는 경우가 많이 있습니다. 이를 방지하고자  곧 주거주지 양도세 면세 관련..
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렌트 보조 베네핏 신청 시 세무청에 추가적으로 제공하여야 하는 정보는 집 주소 렌트비 그리고 집 주인의 연락처 등입니다. 이 베네핏은 연말에 지급될 예정입니다. 현재 온타리오나 토론토의 렌트비와 비교하면 500불의 렌트 보조금의 실효..
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연방정부에서 캐나다 거주인들에게 최대 $967의 베네핏을 지급하는 법령을 시행하였습니다. 팬데믹 이후 급격한 물가 인상으로 인해 렌트 및 식재료 가격이 많이 상승하였고 이에 대응하고자 이미 몇몇 주 정부에선 세제 혜택을 시행한 곳도 있습니다...
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Bad debt expensese만약personal-use property를 처분 후 capital gain를 보고 하였으며 이를 구매한 분이 모든 대금을 지급하지 않은 경우 bad debt expenses 명목으로 손실분을 처리할 수 있습니다.손실분..
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Non-residen와 Deemed Non-Residents로 구분된 분들의 경우 캐나다 내에서 발생한 소득에 대해서 25%를 기납세로 미리 납부하여야 합니다. 이는 연금과 투자소득도 포함합니다.  만약 소득의 25%를 기납..
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배당 소득 보고 (Gross-up) Eligible dividend와 ineligible dividend 모두 세납자의 소득으로 보고 하여야 하며 이 경우 gross up이 적용되어야합니다. Gross-up 이란 지급받은 실제 금액보다 많은 금액..
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주식 배당금 (Eligible vs ineligible dividend)  배당금은 주식을 소유하고 있는 분들에게 투자자로서 지급하는 금액입니다. 캐나다에서 배당금은 eligible과 ineligible dividend으로 나누어질..
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임대소득   임대소득을 위해서 모기지를 얻으셨으면 모기지에서 발생한 이자는 공제를 받으실 수 있습니다.  집의 일부분을 임대로 주었을 경우 모기지에서 발생한 이자 또한 부분적으로 공제받으실 수 있습니다. ..
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 캐나다에서 이민생활 후에 한국으로 역이민하시는 경우가 종종 있으십니다. 이 경우 캐나다의 연금을 계속해서 수령하실 것입니다. 연금의 종류는 Old Age Security, Canada Pension Plan 혹은 RRSP이나 회사에서 지급하..
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모기지, loan, 혹은 신용카드에서 발생하는 이자 비용은 세금 보고 시 공제받을 수도 있습니다.  이자를 공제받을 수 있는 기준은 대여금의 사용 용도와 관련 있습니다.  대여금을 추가적인 소득을 위해 ..
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주식 매매 시 소득을 투자소득으로 분류하기  주식을 취득하는 주된 목적은 투자 소득 창출입니다. 주식 처분 시 capital gain 혹은 capital loss 가 발생하며 이러한 종류의 소득은 50%만 소득으로 보고하기 때문입니다. ..
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간혹 total income이 얼마인지 질문받을 때가 입니다. 모기지 신청 시 은행에서 요청하기도 하며 정부 서비스 이용 시 질문받기도 합니다. Total income을 구성하는 수입을 아래에 정리하였습니다. 첫..
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주 거주지 면세 부동산을 처분하였을 경우 세금을 줄일 수 있는 가장 좋은 방법은 주 거주지 면세입니다. 주 거주지 면세 혜택을 받을 수 있는 부동산은 주 거주지뿐만 아닌 별장에도 적용할 수 있습니다.  개인 세금 보고 시 처분된..
8
회사업무 관련 비용을 개인적으로 지출하였다면 T2200 Declaration of Condition of Employment를 회사에서 지급받으셨을 것입니다. 이 경우 T777 Statement of Employment of Expenses를..
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T1198 양식( Statement of Qualifying Retroactive Lump-Sum Payment)을 여러 해에 나누어 낮은 세율을 적용받기를 요청할 때 사용하는 양식입니다.  Qualifying Lump-Sum Paym..
6
주변인들로부터의 정보  세무청은 세납자의 주변인들로부터 미 신고된 소득에 대한 신고를 받고 audit을 시행할 수 있습니다. 하지만 중요한 점은 단순히 보고되지 않은 소득 있을 수 있다는 신고가 아닌 이를 뒷받침 할 수 있는 증빙자료도 ..
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자녀 공간 따로 없는 곳에 이주해야는 경우도 이혼은 매우 복잡하고 감정적인 절차로 이뤄진다. 특히 자녀가 있을 때는 더 그렇다. 모기지 금리가 상승하는 와중에 떨어져 살아야 하는 고민은 극복이 가능할까 싶을 정도다. 토론토 평균 집값은 지난 ..
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세무청은 보고되지 않은 수입을 어떻게 찾는지에 대해 아래와 같이 요약정리해 놓았습니다.  캐나다의 세금 보고는 self-assessment system입니다. Self-assessment system 이란 세납자 자신이 소득과 소득공제..
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소득의 종류를 분류해야 하는 이유 중 하나는 Canada Pension Plan 납입금 때문입니다. Line 13000 other income 과는 달리 사업자 소득으로 T2125양식에 보고할 경우 Canada Pension Plan을 납입하기 때문입..
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예술인들의 경우 정부로부터 예술활동 보조금을 지원 받을 수 있고 이경우 보통은 세금보고 양식 line 13000 (other income) 에 기입할 수 있으나 최선의 방법은 아닙니다. T4A 세금 보고 양식  위에..
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세금보고를 마치고 보통 2-3주면 세무청에서 Notice of Assessment를 받게 됩니다. 이 중에서 주의 깊게 보게 되는 부분 중 하나는 RRSP와 관련된 부분일 것입니다. 보통 3가지 용어를 이해하시면 실수하지 않고 RR..

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